应交税费应交增值税(应交税费应交增值税账务处理怎么做)

2022-07-22 17:10 阅读: 评论:
 

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

一般纳税人购进资产或劳务,服务时。除税法规定不得抵扣的情形之外,均可以认证抵扣或计算抵扣。销售货物或发生视同销售的行为时,应确认销项税额。纳税人购入已进项抵扣的资产,后用于集体福利或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目,原已抵扣的进项税额应予以转出。

月末结转增值税时:

1、结转进项税额:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。

2、结转销项税额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额),

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。

3、结转进项税额转出:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出),

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。

4、结转应缴纳增值税(即进、销等各个明细科目差额):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费—未交增值税。

5、实际交纳增值税时:

借:应交税费—未交增值税,

贷:银行存款。

【注意】总结一下,结转的方式是:

结转进项税额类的科目相关发生额:

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税,

贷:应交税费—应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)。

结转销项税额类的科目相关发生额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税),

贷:应交税费—应交增值税—转出未交增值税。

小规模纳税人采取简易方式计算缴纳增值税,不设置进项税额,销项税额等明细科目。购入资产以价税合计作为资产的入账价值,销售时以销售额为基数计算缴纳增值税。

销售商品时:

借:银行存款/应收账款,

贷:主营业务收入/其他业务收入,

应交税费—应交增值税。

缴纳增值税时:

借:应交税费—应交增值税,

贷:银行存款。

更多会计财税问题,欢迎关注+私信我~

特别声明:

本文来源于网络,请核实广告和内容真实性,谨慎使用,本站和本人不承担由此产生的一切法律后果!

个人基本情况怎么写(个人及家庭基本情况怎么写) 朝阳区邮政编码(北京各区的邮政编码) 迅雷怎么解除安全模式(迅雷怎么解除安全模式) 无名指比食指长代表什么(无名指比食指长证明智商高,你认同吗 near怎么读(near英文怎么读) 玫瑰花瓣可以做什么(玫瑰花瓣可以做什么手工) 大片网站谁告诉一个免费(有什么好用的免费电影网站) 香椿炒鸡蛋的家常做法(鲜香椿炒鸡蛋怎么做?新鲜香椿炒鸡蛋, 学如逆水行舟(学如逆水行舟不则进退是什么意思) 色开头的成语接龙(色艺双绝成语接龙是什么)
热门文章
最近发表
友情链接